VAT 全稱是 VALUE ADDED TAX，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也指貨物的利潤稅。在澳大利亞地區(qū)又稱為 GST(Goods and Services Tax)，在國內常把 VAT 稱為增值稅。它是一種基于商品或服務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據(jù)征收的間接稅。
如定價是 inc vat，即已含稅，excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為 0。當貨物進入某一歐盟國家，按歐盟法律是貨物繳納進口稅或者將貨物從境外進口到其境內，商家代稅局向消費者所收取的稅金。
1. 進口 VAT 稅和銷售 VAT 稅
基本上分為進口 VAT 稅和銷售 VAT 稅。當貨物進入歐盟國家時，需要繳納進口 VAT 稅;當貨物銷售后，商家需要繳納銷售 VAT 稅。
2. 離岸 VAT 和本土 VAT
VAT 按照注冊公司所在地還可以分為離岸 VAT 和本土 VAT。
- 離岸 VAT：是指中國公司注冊的，不適合在歐盟進行通關，只有在本土國家清關才能抵稅，同時還不能綁定銀行卡。
- 本土 VAT：是指任一歐盟國家本土公司注冊的，適合在歐盟通關，可以在他國清關并抵稅，同樣可以在自己國家注冊銀行賬號。
1. 歐盟大部分國家主要稅率
歐盟大部分國家主要稅率有標準稅率、減免稅率、零稅率三種。增值稅在歐盟國家之間貨物流通都是 0%稅率的，簡單來說就是不同歐盟成員國之間的貨物進出口不需要繳納增值稅。
2. 以英國為例的銷售 VAT 稅率
英國的銷售 VAT 稅率分為標準稅費和低稅費。
- 標準稅率為 20%，進口增值稅可以與銷售稅相抵扣。
- 低稅率首年稅率為 6.5%，即首年銷售額需要低于 15 萬英鎊;次年稅率為 7.5%，即次年銷售額需要低于 23 萬英鎊。但申請了低稅率做賬，所有的進口 VAT 均不能抵稅。且在 2020 年英國脫歐稅務改革之后，低稅率的形式對于非英國本土賣家的意義并不大。在代收代繳的政策下，無論賣家的賬號屬于低稅率與標準稅率，都會被電商平臺(OMP)實行 20%銷售 VAT 的代收代繳。
1. 歐盟成員國賣家
歐盟成員國賣家，只要年銷售超過 8.1W(14/15 財年)需要注冊 VAT。
2. 非歐盟成員國賣家
非歐盟成員國的賣家，只要商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家)需要注冊 VAT。
VAT 稅號是一種用于識別納稅人身份的編號，由各國稅務機關頒發(fā)。在歐盟內銷售商品或提供服務的賣家，可能需要在相關國家申請 VAT 稅號，并且在交易發(fā)票上注明 VAT 稅號。
以英國為例，當貨物進入英國，貨物繳納進口稅，進口稅包括關稅(IMPORT DUTY)和進口增值稅(IMPORT VAT)。當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。
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只有充分掌握 VAT 的含義、分類、計算方法以及注冊要求等，才能在跨境貿易中做到合規(guī)經(jīng)營，避免不必要的風險和損失。同時，隨著全球貿易的不斷發(fā)展和稅收政策的不斷變化，外貿從業(yè)者也需要持續(xù)關注 VAT 的最新動態(tài)，以便及時調整自己的經(jīng)營策略。
